Wer sich im Bauwesen selbständig macht, löst ab dem vollendeten 18. Altersjahr eine obligatorische Anmeldung bei der AHV/IV/EO aus. Das ist einer der wenigen Punkte, die für einen Schweizer Selbständigen nie optional sind, unabhängig vom Umsatz.
Auf welcher Grundlage der Beitrag wirklich berechnet wird
Ein Angestellter zahlt Beiträge auf einem festen Prozentsatz seines Bruttolohns. Ein Selbständiger zahlt Beiträge auf seinem Nettoeinkommen aus der Erwerbstätigkeit (nach Betriebskosten, vor Steuern). Die kantonale Ausgleichskasse (oder eine Berufskasse, je nach Branche) legt den Betrag jedes Jahr aufgrund der Steuerveranlagung fest, mit einer zeitlichen Verschiebung, die häufig überrascht: Die Akontobeiträge des laufenden Jahres sind provisorisch, und die definitive Abrechnung erfolgt erst, wenn die definitive Steuerveranlagung vorliegt (manchmal erst zwei Jahre später).
Die Schwelle, die niemand überprüft
Unter einem Jahreseinkommen von CHF 60’500 ist der AHV/IV/EO-Beitragssatz degressiv, also deutlich tiefer als der volle Satz von rund 10 %, der darüber gilt. Viele Selbständige in der Startphase zahlen einen Satz, den sie für fix halten, obwohl er sich jedes Jahr mit ihrem Einkommen ändert.
Ein Mindestbeitrag, auch bei null Einkommen
Selbst ein sehr geringes oder gar kein Einkommen in einem bestimmten Jahr befreit nicht von einem jährlichen Mindestbeitrag. Er sichert die Kontinuität der Ansprüche (künftige AHV-Rente, IV-Deckung) und verhindert Beitragslücken, die eine spätere Altersrente schmälern, oft ohne dass man es vor dem Rentenalter bemerkt.
Sich anmelden, ohne zu zögern
Sich innert weniger Tage nach Aufnahme der Tätigkeit bei der kantonalen Ausgleichskasse oder einer Berufskasse des Bauwesens anmelden
Eine Einkommensschätzung für das erste Jahr angeben (die provisorischen Akontobeiträge basieren darauf)
Die Kasse passt den Betrag anschliessend an, sobald die definitive Steuerveranlagung vorliegt, mit Nachzahlung oder Rückerstattung
Die Liquidität entsprechend planen: Die Akontobeiträge fallen unabhängig vom tatsächlichen Zahlungsrhythmus der Baustellen an
AHV/IV ist nicht die BVG: Was alles komplizierter macht
Die AHV/IV/EO (1. Säule) ist für jeden Selbständigen obligatorisch. Die 2. Säule (BVG) hingegen nicht: Ein Selbständiger kann sich freiwillig anschliessen, ist aber gesetzlich nicht dazu verpflichtet, ausser bei branchenspezifischen Ausnahmen im Zusammenhang mit der SUVA. Das ist die häufigste Verwechslung, und sie verdient einen eigenen Artikel.
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