Viele Handwerker, die sich selbstständig machen, gehen davon aus, dass alle Schweizer Sozialversicherungen nach demselben obligatorischen Prinzip funktionieren wie die AHV. Falsch für die 2. Säule. Doch die Antwort wird ernsthaft komplizierter, sobald man in bestimmte, von der Suva erfasste Bauberufe eintaucht.
Die allgemeine Regel: fakultativ, Punkt
Für einen Angestellten wird das BVG ab einer bestimmten Lohnschwelle (dem «koordinierten Lohn») obligatorisch. Für einen Selbstständigen bleibt es fakultativ: eine freiwillige Anschliessung an eine Vorsorgeeinrichtung oder die Auffangeinrichtung ist möglich, aber es besteht keine gesetzliche Pflicht.
Warum sich trotzdem freiwillig anschliessen
Ohne 2. Säule zählt ein Selbstständiger für die Altersvorsorge nur auf die AHV und sein privates Sparguthaben. Freiwillige BVG-Beiträge sind zudem steuerlich abzugsfähig, was sie sowohl zu einem Vorsorge- als auch zu einem Steueroptimierungsinstrument macht, das je nach genauer Situation mit einer Fachperson zu beurteilen ist.
Die Ausnahme, die alle in die Falle tappen lässt: die UVG/Suva
Was die Sache verkompliziert, ist nicht das BVG direkt, sondern das UVG (Unfallversicherung). Für Angestellte ist es obligatorisch und wird von der Suva in zahlreichen als risikoreich geltenden Bauberufen verwaltet, darunter Rohbau, Bedachung, Gerüstbau und Tiefbau. Für einen Selbstständigen ohne Angestellte bleibt das UVG grundsätzlich fakultativ, ausser bei bestimmten Berufen, bei denen die Suva eine Anschlusspflicht selbst für den Selbstständigen vorschreibt, gestützt auf eine reglementarische Liste, die kaum jemand vor der ersten unterschriebenen Baustelle konsultiert.
BVG (2. Säule Altersvorsorge): fakultativ für jeden Selbstständigen, ohne berufsbezogene Ausnahme
UVG (Unfall): fakultativ für den Selbstständigen ohne Personal, obligatorisch für dessen Angestellte ab dem ersten Engagierten
Bestimmte Risikoberufe im Bauwesen können auch für den Selbstständigen selbst unter eine obligatorische Suva-Anschlusspflicht fallen (im Einzelfall zu prüfen)
Der eigentliche Wendepunkt: die erste Anstellung
Ein Selbstständiger, der seine erste Mitarbeiterin einstellt, wird im Sinne der Sozialversicherungen zum Arbeitgeber: UVG obligatorisch für diese Mitarbeiterin, BVG obligatorisch, sobald ihr Lohn die jährlich festgelegte Eintrittsschwelle übersteigt. Das ist der am meisten unterschätzte administrative Moment der ersten Anstellung: Die Anzahl der Formulare verdoppelt sich, ohne dass man es kommen sieht.
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